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R.J. O’BRIEN FRANCE Société par Actions Simplifiée au capital de 900 000 €uros Siège social : 121 avenue de Malakoff – 75016 Paris 844 930 248 R.C.S. PARIS Exercice social du 1 er janvier au 31 décembre 2023 Comptes annuels approuvés par décisions de l’Associé Unique du 29 mars 2024 BILAN (en €uros) ACTIF Notes 31 décembre 2023 31 décembre 2022 Variation Caisse, banques centrales, C.C.P. A 949 216 934 882 14 334 Créances sur la clientèle B 131 351 126 560 4 791 Parts dans les entreprises liées C 423 587 -423 587 Immobilisations corporelles D 62 849 64 837 -1 989 Autres actifs E 117 818 84 337 33 481 Comptes de régularisation F 88 827 46 413 42 414 Total de l'actif 1 350 061 1 680 616 -330 555 PASSIF Notes 31 décembre 2023 31 décembre 2022 Variation Autres passifs A 339 093 794 827 -455 734 Comptes de régularisation B 34 4 713 -4 678 Capitaux propres hors FRGB 1 010 934 881 076 129 858 Capital souscrit 900 000 4 750 000 -3 850 000 Report à nouveau (+ / -) -18 924 -3 960 380 3 941 456 Résultat de l'exercice (+ / -) 129 858 91 456 38 401 Total du passif 1 350 061 1 680 616 -330 555 HORS-BILAN : Néant. COMPTE DE RESULTAT Notes 31 décembre 2023 31 décembre 2022 Variation Intérêts et produits assimilés A 414 826 0 414 826 Commissions (Produits) A 2 010 327 0 2 010 327 Autres produits d'exploitation bancaire A 310 208 2 931 490 -2 621 283 Autres charges d'exploitation bancaire -71 083 -103 949 32 866 Produit net bancaire 2 664 278 2 827 541 -163 264 Charges générales d'exploitation B -2 539 035 -2 717 500 178 465 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles -6 674 -27 749 21 075 Résultat brut d'exploitation 118 569 82 292 36 276 Résultat d'exploitation 118 569 82 292 36 276 Résultat courant avant impôt 118 569 82 292 36 276 Impôt sur les bénéfices C 11 289 9 164 2 125 Résultat net 129 858 91 456 38 401 ANNEXE AUX COMPTES SOCIAUX ARRETES AU 31 DECEMBRE 2023. La présente annexe au bilan dont le total s'élève à 1 350 061 € et le résultat à 129 858 € après impôt, fait partie intégrante des comptes arrêtés au 31 décembre 2023. Sauf indication contraire, les montants sont en euro. I - GENERALITES. FAITS MARQUANTS. Réduction du capital : décision du 29 décembre 2023. À la suite de l’assemblée générale du 30 mai 2022 ayant constaté la perte de plus de la moitié du capital social, les associés ont décidé le 29 décembre 2023 de procéder à une réduction du capital social par voie d’annulation de 3 850 000 actions lui appartenant d’un montant de 1euro chacun pour apurer les pertes constatées, portant ainsi le capital social à 900 000 euros. II - PRINCIPES REGLES ET METHODES COMPTABLES. Les comptes sont arrêtés conformément au règlement 2014-07 de l’Autorité des Normes Comptables (ANC) relatif à l’établissement et à la publication des comptes des établissements de crédits. Ils ont été établis en tenant compte des principes généraux de prudence, de sincérité, d’image fidèle ainsi que de la continuité de l’exploitation, la permanence des méthodes comptables et l’indépendance des exercices. La méthode de base retenue pour l’entrée et l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité générale est celle des coûts historiques. Les décisions suivantes ont été prises au niveau de la présentation des comptes annuels : - immobilisations décomposables : l'entreprise n'a pas été en mesure de définir les immobilisations décomposables ou la décomposition de celles-ci ne présente pas d'impact significatif, - immobilisations non décomposables : bénéficiant des mesures de tolérance, l'entreprise a opté pour le maintien des durées d'usage pour l'amortissement des biens non décomposés. Les intérêts des emprunts spécifiques à la production d'immobilisations ne sont pas inclus dans le coût de production de ces immobilisations. Les amortissements pour dépréciation sont calculés suivant les modes linéaire ou dégressif en fonction de la durée de vie prévue : Type Durée Matériel de bureau et informatique 3 ans Mobilier 4 ans Agencement aménagement matériel /outils industriel 10 ans Opérations en devise. Les charges et les produits en devises sont enregistrés pour leur contre-valeur à la date de l'opération. Les dettes, créances et disponibilités en devises figurent au bilan pour leur contre-valeur au cours de fin d'exercice. La différence résultant de l'actualisation des dettes et créances en devises à ce dernier cours est portée au bilan en "écart de conversion". Les pertes latentes de change non compensées font l'objet d'une provision en totalité. Engagements de retraite. Aucun engagement n’a été valorisé en matière de pensions, compléments de retraite et indemnités assimilées. En matière d'engagements de retraites, compte tenu des faibles anciennetés des salariés et de la moyenne d’âge, le montant ne serait pas significatif. La société ne prévoit le versement d'aucune indemnité de retraite dans les cinq prochaines années. Aucune provision pour indemnités de fin de carrière ou complément de retraite des salariés n'a été constituée dans les comptes sociaux. Identité société-mère consolidante les comptes de la société. Dénomination Sociale : R.J.O’BRIEN LIMITED ; Adresse du siège sociale : 100 Cheapside, LONDON EC2V 6DT, UK. Changements comptables. Sur l’exercice 2023, un reclassement a été effectué au niveau des « Part dans les entreprises liées », conformément aux dispositions de l’article 1221-2 du Titre 2 relatif aux entreprises d’investissement du règlement ANC 2014-07. Au bilan, les comptes d’inter-compagnies qui étaient autrefois affectés en « Part dans les entreprises liées », se retrouvent désormais affectés en « Autres Actifs » ou « Autres Passifs » selon le sens du solde. Sur l’exercice 2023, un reclassement a été effectué au niveau des intérêts et commissions conformément aux dispositions de l’article 1223-2 du Titre 2 relatif aux entreprises d’investissement du règlement ANC 2014-07. Au compte de résultat, les « Autres produits d’exploitation bancaires » ont été scindée en trois catégorie : « Commissions (Produits) » ; « Intérêts et produits assimilés » ; et « Autres produits d’exploitation bancaires ». L’impact sur l’exercice est présenté dans les tableaux ci-dessous. BILAN ACTIF AU 31 DECEMBRE 2023 ACTIF Notes 31 décembre 31 décembre 31 décembre 2023 2022 Proforma 2022 Historique Variation Caisse, banques centrales, C.C.P. A 949 216 934 882 934 882 14 334 Créances sur la clientèle B 131 351 126 560 126 560 4 791 Parts dans les entreprises liées C 423 587 0 Immobilisations corporelles D 62 849 64 837 64 837 -1 989 Autres actifs E 117 818 507 923 84 337 -390 106 Comptes de régularisation F 88 827 46 413 46 413 42 414 Total de l'actif 1 350 061 1 680 616 1 680 616 -330 555 BILAN PASSIF AU 31 DECEMBRE 2023 PASSIF Notes 31 décembre 31 décembre 31 décembre 2023 2022 Proforma 2022 Historique Variation Autres passifs A 339 093 794 827 794 827 -455 734 Comptes de régularisation B 34 4 713 4 713 -4 678 Capitaux propres hors FRGB 1 010 934 881 076 881 076 129 858 Capital souscrit 900 000 4 750 000 4 750 000 -3 850 000 Report à nouveau (+ / -) -18 924 -3 960 380 -3 960 380 3 941 456 Résultat de l'exercice (+ / -) 129 858 91 456 91 456 38 401 Total du passif 1 350 061 1 680 616 1 680 616 -330 555 COMPTE DE RESULTAT AU 31 DECEMBRE 2023 COMPTE DE RESULTAT Notes 31 décembre 31 décembre 31 décembre 2023 2022 Proforma 2022 Historique Variation Intérêts et produits assimilés (1) A 414 826 0 0 414 826 Commissions (Produits) A 2 010 327 1 164 418 0 845 909 Autres produits d'exploitation bancaire A 310 208 1 767 072 2 931 490 -1 456 865 Autres charges d'exploitation bancaire -71 083 -103 949 -103 949 32 866 Produit net bancaire 2 664 278 2 827 541 2 827 541 -163 264 Charges générales d'exploitation B -2 539 035 -2 717 500 -2 717 500 178 465 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles -6 674 -27 749 -27 749 21 075 Résultat brut d'exploitation 118 569 82 292 82 292 36 276 Résultat d'exploitation 118 569 82 292 82 292 36 276 Résultat courant avant impôt 118 569 82 292 82 292 36 276 Impôt sur les bénéfices C 11 289 9 164 9 164 2 125 Résultat net 129 858 91 456 91 456 38 401 I-NOTE SUR LE BILAN. A-ETABLISSEMENTS DE CREDIT en € Au 31/12/2023 Au 31/12/2022 Variation Barclays 2735 EUROS 305 392 189 445 115 947 Barclays 2722 LIVRES 4 045 8 072 -4 027 Barclays 2723 DOLLARS 199 503 660 678 -461 175 Barclays 2927 DOLLARS 310 167 28 797 281 370 Barclays 2925 EUROS 79 108 41 468 37 639 Barclays 2926 LIVRES 49 943 5 132 44 811 Capital 2721 EUROS 677 893 -216 Barclays 3938 JPY 382 396 -14 Total créances sur les établissements de crédit 949 216 934 882 14 334 B-CREANCES CLIENTS SUR LA CLIENTELE en € Au 31/12/2023 Au 31/12/2022 Variation Créances clients sur la clientèle 131 351 126 560 4 791 Total Créances clients sur la clientèle 131 351 126 560 4 791 Les échéances sont de moins d’un an. C-PARTS DANS LES ENTREPRISES LIEES en € Au 31/12/2023 Au 31/12/2022 Variation Compte courant RJO Limited* - 339 462 -339 462 Compte courant RJO Dubaï* - 84 124 -84 124 Total Parts dans les entreprises liées - 423 587 -423 587 *À la suite du changement comptable relatif au mapping PCEC, les postes appartenant à la rubrique « Part dans les entreprises liées » ont été affectés sur 2023 dans les rubriques « Autres Actifs » et « Autres Passifs », selon le sens. D-LES IMMOBILISATIONS. en € Au 31/12/2022 + - Au 31/12/2023 Immobilisations financières 50 000 1 698 14 668 37 030 Immobilisations corporelles 265 665 17 655 283 320 Total brut 315 665 19 353 14 668 320 350 Immobilisations financières 0 0 Immobilisations corporelles 250 828 6 673 257 501 Total amortissements 250 828 6 673 0 257 501 Immobilisations financières 50 000 1 698 14 668 37 030 Immobilisations corporelles 14 837 10 982 25 819 Total valeur nette 64 837 12 680 14 668 62 849 E-AUTRES ACTIFS en € Au 31/12/2023 Au 31/12/2022 Variation Bonus signature - 58 953 -58 953 Etat impôt sur les sociétés 11 289 9 164 2 125 TVA - Remboursement demandé 20 268 11 613 8 655 TVA fournisseurs/non parvenues 7 244 4 607 2 637 PROVISION CFE/CVAE 459 459 Compte courant RJO Limited* 29 266 29 266 Compte courant RJO Dubaï* 49 292 49 292 Total autres actifs 117 818 84 336 33 481 Les échéances sont de moins d’un an. *À la suite du changement comptable relatif au mapping PCEC, les postes appartenant à la rubrique « Part dans les entreprises liées » ont été affectés sur 2023 dans les rubriques « Autres Actifs » et « Autres Passifs », selon le sens. F-COMPTES DE REGULARISATION. en € Au 31/12/2023 Au 31/12/2022 Variation Ecart de conversation actif 9 993 30 935 -20 942 Charges constatées d’avance 69 363 11 450 57 913 Compte erreurs RJOL-RJOFRA 9 471 4 028 5 443 Comptes de régularisation actif 88 827 46 413 42 414 II-NOTE SUR LE PASSIF DU BILAN. Le capital social de 900 000 € est composé de 900 000 actions d’une valeur nominal de 1 €. La Société a décidé de réduire le capital social de la Société en numéraire en 2023, d'un montant de 3 850.000 euros par annulation de ses actions propres. Le résultat de l’exercice clos le 31/12/2023 affiche un bénéfice de 129 858€. Les fonds propres établis à 1 010 934€. en € Au 31/12/2023 Au 31/12/2022 Variation Capitaux propres 1 010 934 881 076 129 858 Capital souscrit 900 000 4 750 000 -3 850 000 Report à nouveau -18 924 -3 960 380 3 941 456 Résultat 129 858 91 456 38 402 Fonds propres / capital 112,33% 18,55% A-AUTRES PASSIFS. en € Au 31/12/2023 Au 31/12/2022 Variation Fourn.achats de biens presta serv 13 905 15 929 -2 024 Factures fournisseurs non parvenues 83 517 60 189 23 328 Dettes provisio. pour bonus 39 584 204 916 -165 332 Sécurité sociale 34 969 36 622 -1 653 RETRAITE MALAKOFF 51 840 45 710 6 130 Mutuelles & prévoyance 8 967 7 873 1 094 Dettes provisio. CS sur bonus 8 573 42 331 -33 758 Taxe d’apprentissage 1 092 1 222 -130 Prélèvement source 13 380 13 860 -480 TVA déductible hors UE 20% 16 551 15 672 879 TVA collectée 20% 3 268 7 113 -3 845 PROVISION CFE/CVAE 5 227 -5 227 RJO Associate* 47 899 338 162 -290 263 RJO Electronic* 15 548 15 548 Total autres passifs 339 093 794 827 -455 734 Il est à noter que la dette RJO Associate est une dette Intra groupe. *À la suite du changement comptable relatif au mapping PCEC, les postes appartenant à la rubrique « Part dans les entreprises liées » ont été affectés sur 2023 dans les rubriques « Autres Actifs » et « Autres Passifs », selon le sens. B-COMPTES DE REGULARISATION. en € Au 31/12/2023 Au 31/12/2022 Ecart de conversation passif 34 4 713 Comptes de régularisation passif 34 4 713 III-NOTE SUR LE RESULTAT. A-PRODUITS NETS BANCAIRE en € Au 31/12/2023 Au 31/12/2022 Variation Intérêts et produits assimilés 414 826 - 414 826 Commissions (produits) 2 010 327 - 2 010 327 Autres produits d’exploitation bancaire 310 208 2 931 490 -2 621 282 Autres charges d’exploitation bancaire -71 083 -103 949 32 866 Produit net bancaire 2 664 278 2 827 541 -163 263 B-CHARGES GENERALES D’EXPLOITATION. Les autres charges d’exploitation bancaire se composent par : en € Au 31/12/2023 Au 31/12/2022 Variation Fournitures de petits équipements 1 631 4 238 -2 607 FRAIS INFORMATIQUES 107 -107 Matériel & logiciel informatique 132 640 172 616 -39 976 Frais market data 87 427 84 166 3 261 Frais Bloomberg 158 135 60 881 97 254 Frais Fidessa 102 993 78 355 24 638 Locations immobilières 228 064 208 063 20 000 Primes d'assurance 19 422 19 307 115 Honoraires 142 285 173 538 -31 253 Frais règlementaires 37 550 69 470 -31 920 Annonces et insertions 1 519 1 563 -44 Déplacem. Missions & réceptions 17 033 58 906 -41 873 Voyages & déplacements 25 010 46 971 -21 961 Frais postaux & télécomm. 53 607 32 215 21 392 Services bancaires et assim. 10 579 11 085 -506 Cotisations 2 327 2 997 -669 Total frais généraux 1 020 222 1 024 478 -4 256 Taxe d'apprentissage 1 092 1 222 -130 Formation 1 660 1 510 150 CFE/CVAE 2 683 5 671 -2 988 Total Impôts, taxes et vers.assim 5 435 8 403 -2 968 Salaires appointements 986 634 867 462 119 173 BONUS 215 013 451 906 -236 893 Bonus provisionnés -165 332 -8 991 -156 341 Congés payés - -86 510 86 510 Indemnités et avantages divers - 4 744 -4 744 Indemnités Transports 1 279 1 002 277 Total Salaires et Traitements 1 037 594 1 229 614 -192 020 Cotisations urssaf 341 334 367 600 -26 266 Mutuelle & prévoyance 19 196 18 350 846 Retraite non cadre 124 039 125 217 -1 178 Charges sociales CP - -71 001 71 001 Charges sociales sur bonus -33 758 -5 223 -28 535 Prestations directes 22 578 19 964 2 614 Total Charges sociales 473 389 454 906 18 482 Charges divers 2 396 99 2 297 Total Divers 2 396 99 2 297 Total Charges générales d’exploitation 2 539 035 2 717 500 -178 465 Moyenne mensuelle 211 586 226 458 -14 872 C-IMPOTS ET TAXES. Au 31/12/2023 Au 31/12/2022 Variation Impôts et taxes -11 289 -9 164 -2 125 Impôts et taxes -11 289 -9 164 -2 125 Les impôts et taxes corresponds à une réduction de crédit d’impôt (crédit impôt famille pour l’année 2023). D-VENTILATION DU CHIFFRE D’AFFAIRES. en € France Etranger Total Intérêts et produits assimilés 414 826 414 826 Commissions (produits) 268 930 1 741 397 2 010 327 Autres produits d’exploitation bancaire 298 342 298 342 Ventilation du chiffre d'affaires 268 930 2 454 566 2 723 496 E-INFORMATIONS AU TITRE DES OPERATIONS REALISEES AVEC LES PARTIES LIEES. en € Au 31/12/2022 Var. Au 31/12/2023 RJO Limited 339 462 -310 196 29 266 RJO Associate -338 162 290 263 -47 899 RJO Dubaï 84 124 -34 832 49 292 RJO Electronic 0 -15 548 -15 548 Total 85 425 -70 313 15 112 Ces comptes sont des comptes d’inter-compagnies. F-IMPOT SUR LE BENEFICE. Le résultat de l’exercice clos le 31/12/2023 affiche un bénéfice de 129 858€. Ce bénéfice est imputé en totalité aux déficits antérieurs qui étaient de 3 907 000€ en 2022. IV-HONORAIRES COMMISSAIRE AUX COMPTES. Les honoraires du commissaire aux comptes sont de 20 783 €. V-PRINCIPAUX EVENEMENTS INTERVENUS DEPUIS LA CLOTURE. Un changement d’adresse interviendra courant avril 2024. Le siège social sera maintenant au : 7 rue Magdebourg, 75016 Paris. VI-EFFECTIFS. L'effectif de RJO BRIEN France au 31 décembre 2023 est de 9 salariés (dont 8 cadres). Rapport du commissaire aux comptes sur les comptes annuels. Exercice clos le 31 décembre 2023. Opinion. En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre associé unique, nous avons effectué l'audit des comptes annuels de la société R.J. O'Brien France relatifs à l'exercice clos le 31 décembre 2023, tels qu'ils sont joints au présent rapport. Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l’exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice. Fondement de l'opinion. Référentiel d'audit. Nous avons effectué notre audit selon les normes d'exercice professionnel applicables en France. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont indiquées dans la partie « Responsabilités du commissaire aux comptes relatives à l'audit des comptes annuels » du présent rapport. Indépendance. Nous avons réalisé notre mission d’audit dans le respect des règles d’indépendance prévues par le code de commerce et par le code de déontologie de la profession de commissaire aux comptes, sur la période du 1er janvier 2023 à la date d’émission de notre rapport. Observation. Sans remettre en cause l’opinion exprimée ci-dessus, nous attirons votre attention sur le point suivant exposé dans la note « Principes, règles et méthodes comptables » de l’annexe des comptes annuels concernant les changements comptables constatés sur l’exercice. Justification des appréciations. En application des dispositions des articles L.821-53 et R.821-180 du code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous vous informons que les appréciations les plus importantes auxquelles nous avons procédé, selon notre jugement professionnel, ont porté sur le caractère approprié des principes comptables appliqués et sur la présentation d’ensemble des comptes. Les appréciations ainsi portées s'inscrivent dans le contexte de l'audit des comptes annuels pris dans leur ensemble et de la formation de notre opinion exprimée ci-avant. Nous n'exprimons pas d'opinion sur des éléments de ces comptes annuels pris isolément. Vérifications spécifiques. Nous avons également procédé, conformément aux normes d'exercice professionnel applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par les textes légaux et réglementaires. Informations données dans le rapport de gestion et dans les autres documents sur la situation financière et les comptes annuels adressés à l’associé unique. Nous n'avons pas d'observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du président de la société et dans les autres documents sur la situation financière et les comptes annuels adressés à l’associé unique. Responsabilités de la direction et des personnes constituant le gouvernement d’entreprise relatives aux comptes annuels. Il appartient à la direction d’établir des comptes annuels présentant une image fidèle conformément aux règles et principes comptables français ainsi que de mettre en place le contrôle interne qu'elle estime nécessaire à l'établissement de comptes annuels ne comportant pas d'anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs. Lors de l’établissement des comptes annuels, il incombe à la direction d’évaluer la capacité de la société à poursuivre son exploitation, de présenter dans ces comptes, le cas échéant, les informations nécessaires relatives à la continuité d’exploitation et d’appliquer la convention comptable de continuité d’exploitation, sauf s’il est prévu de liquider la société ou de cesser son activité. Les comptes annuels ont été arrêtés par le Président. Responsabilités du commissaire aux comptes relatives à l'audit des comptes annuels. Il nous appartient d’établir un rapport sur les comptes annuels. Notre objectif est d’obtenir l’assurance raisonnable que les comptes annuels pris dans leur ensemble ne comportent pas d’anomalies significatives. L’assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d’assurance, sans toutefois garantir qu’un audit réalisé conformément aux normes d’exercice professionnel permet de systématiquement détecter toute anomalie significative. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou résulter d’erreurs et sont considérées comme significatives lorsque l’on peut raisonnablement s’attendre à ce qu’elles puissent, prises individuellement ou en cumulé, influencer les décisions économiques que les utilisateurs des comptes prennent en se fondant sur ceux-ci. Comme précisé par l’article L.821-55 du code de commerce, notre mission de certification des comptes ne consiste pas à garantir la viabilité ou la qualité de la gestion de votre société. Dans le cadre d’un audit réalisé conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, le commissaire aux comptes exerce son jugement professionnel tout au long de cet audit. En outre : - il identifie et évalue les risques que les comptes annuels comportent des anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs, définit et met en oeuvre des procédures d’audit face à ces risques, et recueille des éléments qu’il estime suffisants et appropriés pour fonder son opinion. Le risque de non-détection d’une anomalie significative provenant d’une fraude est plus élevé que celui d’une anomalie significative résultant d’une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ; - il prend connaissance du contrôle interne pertinent pour l’audit afin de définir des procédures d’audit appropriées en la circonstance, et non dans le but d’exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne ; - il apprécie le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, ainsi que les informations les concernant fournies dans les comptes annuels ; - il apprécie le caractère approprié de l’application par la direction de la convention comptable de continuité d’exploitation et, selon les éléments collectés, l’existence ou non d’une incertitude significative liée à des événements ou à des circonstances susceptibles de mettre en cause la capacité de la société à poursuivre son exploitation. Cette appréciation s’appuie sur les éléments collectés jusqu’à la date de son rapport, étant toutefois rappelé que des circonstances ou événements ultérieurs pourraient mettre en cause la continuité d’exploitation. S’il conclut à l’existence d’une incertitude significative, il attire l’attention des lecteurs de son rapport sur les informations fournies dans les comptes annuels au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas fournies ou ne sont pas pertinentes, il formule une certification avec réserve ou un refus de certifier ; - il apprécie la présentation d’ensemble des comptes annuels et évalue si les comptes annuels reflètent les opérations et événements sous-jacents de manière à en donner une image fidèle. Fait à Paris, le 28 mars 2024, Le commissaire aux comptes : RSM Paris, Société de Commissariat aux Comptes Membre de la Compagnie Régionale de Paris. Ratana LYVONG, Associé. Le rapport de gestion est tenu à la disposition du public au siège social de la société.